Состоялось пятое занятие по ДИПНРФ

content_img_new_166
Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

На этом тьюториале студенты решали задачки и тесты, готовились к сдаче экзамен, а также повторяли пройденный материал за период обучения.

Подробнее о программе «Диплом по налогообложению» Вы можете прочитать по ссылке

Вы можете зарегистрироваться в новую группу по акции «Ранняя регистрация» с 10% скидкой! Заполните форму регистрации прямо сейчас!


Ниже представлены некоторые задачи, которые студенты разбирали на занятии:

Задача 1.

Александр женат и Ольге и у них две дочери и один сын в возрасте 25, 17 и 12 лет соответственно. Александр занимается частной практикой по обучению руководителей высшего звена. Его вознаграждения заключаются в рамках договоров гражданско-правового характера, и данная сумма за 2014 год составила 2 786 000 руб. Расходы, связанные с данной деятельностью составили 950 000 руб., на которые есть все подтверждающие документы.

В марте Александра пригласили на работу в должности директора. С данной компанией Александр подписал трудовой договор и начал работать в качестве наемного работника с 1 марта 2014 года с суммой ежемесячного оклада брутто  400 000 руб. Также компания обеспечивает Александра ежегодным добровольным медицинским страхованием в сумме 15 000 руб. и членов его семьи в размере 12 000 на каждого.

В сентябре компания сделала Александру подарок на день рождения в виде 50% оплаты его годового абонемента в спортивном клубе, рыночной стоимостью 47 000 руб. В ноябре были удержаны из его заработной платы и перечислены пенсионные взносы в лицензированный негосударственный пенсионный фонд, согласно условиям долгосрочного индивидуального пенсионного плана сотрудника заключенного между компанией и фондом, в размере 35 000 руб.

Компания оплатила в декабре 2014 года медицинские расходы по операции отца Александра в лицензированной клинике на сумму 54 000 руб. Эти расходы не были расценены как уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль для компании.

В апреле 2014 года Александр продал свой гараж за 950 000 руб., которым владел на праве совместной собственности со своей женой  с мая 2011 года. Данный гараж был приобретен ими за 550 000 руб.

В августе 2014 года Александр приобрел участок земли за 5 500 000 рублей. Для того, чтобы финансировать это приобретение 27 июля 2014 года Александр взял кредит в банке в сумме 1 500 000 руб. по ставке 10% годовых сроком на 7 лет. Кроме того компания субсидировала Александру ипотечный кредит 2 500 000 рублей под 3% годовых сроком на 10 лет. Проценты по кредиту компании будут выплачиваться начиная с 2015 года, в то время как процент по банковскому кредиту выплачивается на ежемесячной основе, начиная с 1 августа 2014 года (первый день после окончания предшествующего месяца). Александр и Ольга никогда не использовали их право на имущественный вычет.

Свидетельство о собственности на земельный участок было получено в ноябре 2014 года.

Александр открыл банковский депозит на шесть месяцев с 13 января 2014 года в размере 300 000 рублей с условной процентной ставкой 30% годовых. Проценты будут зачислены на его счет в конце срока вклада, т.е. 13 июля 2014 года.

В сентябре 2014 года Александр сделал пожертвования следующим образом:

  • 200 000 руб. было перечислено некоммерческому благотворительному фонду;
  • 100 000 руб. были потрачены им, чтобы купить спортивный инвентарь, который был направлен в детский дом.

В апреле Александр заплатил свою часть 45 000 руб. из общей суммы 75 000 руб., в специализированную балетную школу для своей дочери, а в июле свою часть 15 000 руб. из общей суммы 47 000 руб. за обучение своего сына.

В августе 2014, Александр заплатил 10 000 рублей  за уроки латинского языка своего брата в лицензированном центре, и часть 11 000 рублей из общей суммы 31 000 рублей за медицинское лечение своей жены в лицензированном центре.

Ольга работает в качестве внештатного архитектора. Ее ежемесячное вознаграждение за 2014 год составила:

Январь

10 000 рублей

Февраль

25 000 рублей

Март

55 000 рублей

Апрель

50 000 рублей

Май

70 000 рублей

Июнь

60 000 рублей

С июля по декабрь

72 000 рублей за весь период

Всего за год

342 000 рублей

Фактические расходы Ольги  за 2014 год составили 80 000 рублей, все подтверждаются первичными документами.

В 2014 году Ольга заплатила 30 000 рублей за специализированную балетную школу своей дочери и 28 000 рублей за обучение своего сына.

В октябре Ольга получила в подарок от своего мужа норковую шубу стоимостью 120 000 рублей.

15 ноября 2014 года Ольга взяла кредит в банке в сумме 700 000 рублей на цели личного образования, сроком на пять лет, с процентной ставкой 3% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно на пятый день следующего месяца (т.е. задолженность по процентам за ноябрь выплачивается 5 декабря). Основная сумма кредита погашается ежемесячно равными частями в течение всего срока кредита вместе погашением процентов.

В декабре 2014 года Ольга унаследовала земельный участок от бабушки стоимостью 7 000 000 рублей.

Задание.

Предполагаю, что все расходы, понесенные Александром и Ольгой в 2014 году сопровождаются подтверждающими документами:

  1. 1.      Рассчитайте взносы на социальное страхование для Александра в его положении в соответствии с соглашением гражданско-правового характера и в качестве сотрудника компании.
  2. 2.      Рассчитайте подоходный налог Александра, удержанного у источника выплат, его работодателем за 2014 год, при условии, что Александр заявил компании о предоставлении ему всех возможных вычетов.
  3. 3.      Рассчитайте окончательное состояние расчетов по НДФЛ Александра (доплата или возмещение) по итогам 2014 года с учетом вычетов по подоходному налогу.
  4. 4.      Рассчитайте окончательное состояние расчетов по НДФЛ Ольги (доплата или возмещение) по итогам 2014 года, с учетом вычетов по подоходному налогу.

(30 баллов)


Задача 2.

Альфа принадлежит на 60% американской компании Orel, на 23 % — немецкой компании Sokol, и на 17% — австрийской компании Grach.

25 июля 2014 года Альфа получила кредит 400 000 EURсроком на три года от Orel для финансирования нового инвестиционного проекта в России. Проценты по этому кредиту, в размере 7% годовых, начисляются ежемесячно и выплачиваются в последний день каждого квартала. Ни одной выплаты основной суммы кредита не будет сделано в 2014 году.

Доступны следующие данные в отношении активов и обязательств (в рублях) Альфа:

По состоянию на 30.09.2014

По состоянию на 31.12.14

Активы

430 000 000

280 000 000

Обязательства

370 000 000

293 000 000

Включая налоговые обязательства

52 000 000

15 000 000

Курсы рубль/EUR:

01.07.14

38.00

31.10.14

41.40

25.07.14

41.00

01.11.14

41.70

31.07.14

40.50

30.11.14

41.65

01.08.14

40.60

01.12.14

41.70

31.08.14

40.00

31.12.14

42.00

01.09.14

40.25

30.09.14

40.90

01.10.14

41.00

Задание.

  1. 1.      Рассчитайте расходы по процентам подлежащие вычету для целей налогообложения по налогу на прибыль по Альфе, дивиденды (если таковые имеются) подлежащие уплате, и удержанный налог применительно для каждого 3 и 4 квартала 2014 года.
  2. 2.      Рассчитайте расходы для целей налога на прибыль Альфа за 4 квартал 2014 года, если бы кредит на тех же условиях был предоставлен Sokol, а не Orel

(15 баллов)

line-height:normal;mso-list:l1 level1 lfo2″>4.      Рассчитайте окончательное состояние расчетов по НДФЛ Ольги (доплата или возмещение) по итогам 2014 года, с учетом вычетов по подоходному налогу.

(30 баллов)


 

 

 

 

Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.

©2017 МЦДО ЛИНК

Log in with your credentials

Forgot your details?

Яндекс.Метрика