Состоялось пятое занятие по ДИПНРФ

На этом тьюториале студенты решали задачки и тесты, готовились к сдаче экзамен, а также повторяли пройденный материал за период обучения.

Подробнее о программе «Диплом по налогообложению» Вы можете прочитать по ссылке

Вы можете зарегистрироваться в новую группу по акции «Ранняя регистрация» с 10% скидкой! Заполните форму регистрации прямо сейчас!

Ниже представлены некоторые задачи, которые студенты разбирали на занятии:

Задача 1.

Александр женат и Ольге и у них две дочери и один сын в возрасте 25, 17 и 12 лет соответственно. Александр занимается частной практикой по обучению руководителей высшего звена. Его вознаграждения заключаются в рамках договоров гражданско-правового характера, и данная сумма за 2014 год составила 2 786 000 руб. Расходы, связанные с данной деятельностью составили 950 000 руб., на которые есть все подтверждающие документы.

В марте Александра пригласили на работу в должности директора. С данной компанией Александр подписал трудовой договор и начал работать в качестве наемного работника с 1 марта 2014 года с суммой ежемесячного оклада брутто  400 000 руб. Также компания обеспечивает Александра ежегодным добровольным медицинским страхованием в сумме 15 000 руб. и членов его семьи в размере 12 000 на каждого.

В сентябре компания сделала Александру подарок на день рождения в виде 50% оплаты его годового абонемента в спортивном клубе, рыночной стоимостью 47 000 руб. В ноябре были удержаны из его заработной платы и перечислены пенсионные взносы в лицензированный негосударственный пенсионный фонд, согласно условиям долгосрочного индивидуального пенсионного плана сотрудника заключенного между компанией и фондом, в размере 35 000 руб.

Компания оплатила в декабре 2014 года медицинские расходы по операции отца Александра в лицензированной клинике на сумму 54 000 руб. Эти расходы не были расценены как уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль для компании.

В апреле 2014 года Александр продал свой гараж за 950 000 руб., которым владел на праве совместной собственности со своей женой  с мая 2011 года. Данный гараж был приобретен ими за 550 000 руб.

В августе 2014 года Александр приобрел участок земли за 5 500 000 рублей. Для того, чтобы финансировать это приобретение 27 июля 2014 года Александр взял кредит в банке в сумме 1 500 000 руб. по ставке 10% годовых сроком на 7 лет. Кроме того компания субсидировала Александру ипотечный кредит 2 500 000 рублей под 3% годовых сроком на 10 лет. Проценты по кредиту компании будут выплачиваться начиная с 2015 года, в то время как процент по банковскому кредиту выплачивается на ежемесячной основе, начиная с 1 августа 2014 года (первый день после окончания предшествующего месяца). Александр и Ольга никогда не использовали их право на имущественный вычет.

Свидетельство о собственности на земельный участок было получено в ноябре 2014 года.

Александр открыл банковский депозит на шесть месяцев с 13 января 2014 года в размере 300 000 рублей с условной процентной ставкой 30% годовых. Проценты будут зачислены на его счет в конце срока вклада, т.е. 13 июля 2014 года.

В сентябре 2014 года Александр сделал пожертвования следующим образом:

• 200 000 руб. было перечислено некоммерческому благотворительному фонду;
• 100 000 руб. были потрачены им, чтобы купить спортивный инвентарь, который был направлен в детский дом.

В апреле Александр заплатил свою часть 45 000 руб. из общей суммы 75 000 руб., в специализированную балетную школу для своей дочери, а в июле свою часть 15 000 руб. из общей суммы 47 000 руб. за обучение своего сына.

В августе 2014, Александр заплатил 10 000 рублей  за уроки латинского языка своего брата в лицензированном центре, и часть 11 000 рублей из общей суммы 31 000 рублей за медицинское лечение своей жены в лицензированном центре.

Ольга работает в качестве внештатного архитектора. Ее ежемесячное вознаграждение за 2014 год составила:

Фактические расходы Ольги  за 2014 год составили 80 000 рублей, все подтверждаются первичными документами.

В 2014 году Ольга заплатила 30 000 рублей за специализированную балетную школу своей дочери и 28 000 рублей за обучение своего сына.

В октябре Ольга получила в подарок от своего мужа норковую шубу стоимостью 120 000 рублей.

15 ноября 2014 года Ольга взяла кредит в банке в сумме 700 000 рублей на цели личного образования, сроком на пять лет, с процентной ставкой 3% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно на пятый день следующего месяца (т.е. задолженность по процентам за ноябрь выплачивается 5 декабря). Основная сумма кредита погашается ежемесячно равными частями в течение всего срока кредита вместе погашением процентов.

В декабре 2014 года Ольга унаследовала земельный участок от бабушки стоимостью 7 000 000 рублей.

Задание.

Предполагаю, что все расходы, понесенные Александром и Ольгой в 2014 году сопровождаются подтверждающими документами:

1. 1.      Рассчитайте взносы на социальное страхование для Александра в его положении в соответствии с соглашением гражданско-правового характера и в качестве сотрудника компании.
2. 2.      Рассчитайте подоходный налог Александра, удержанного у источника выплат, его работодателем за 2014 год, при условии, что Александр заявил компании о предоставлении ему всех возможных вычетов.
3. 3.      Рассчитайте окончательное состояние расчетов по НДФЛ Александра (доплата или возмещение) по итогам 2014 года с учетом вычетов по подоходному налогу.
4. 4.      Рассчитайте окончательное состояние расчетов по НДФЛ Ольги (доплата или возмещение) по итогам 2014 года, с учетом вычетов по подоходному налогу.

(30 баллов)

Задача 2.

Альфа принадлежит на 60% американской компании Orel, на 23 % — немецкой компании Sokol, и на 17% — австрийской компании Grach.

25 июля 2014 года Альфа получила кредит 400 000 EURсроком на три года от Orel для финансирования нового инвестиционного проекта в России. Проценты по этому кредиту, в размере 7% годовых, начисляются ежемесячно и выплачиваются в последний день каждого квартала. Ни одной выплаты основной суммы кредита не будет сделано в 2014 году.

Доступны следующие данные в отношении активов и обязательств (в рублях) Альфа:

Курсы рубль/EUR:

Задание.

1. 1.      Рассчитайте расходы по процентам подлежащие вычету для целей налогообложения по налогу на прибыль по Альфе, дивиденды (если таковые имеются) подлежащие уплате, и удержанный налог применительно для каждого 3 и 4 квартала 2014 года.
2. 2.      Рассчитайте расходы для целей налога на прибыль Альфа за 4 квартал 2014 года, если бы кредит на тех же условиях был предоставлен Sokol, а не Orel

(15 баллов)

line-height:normal;mso-list:l1 level1 lfo2″>4.      Рассчитайте окончательное состояние расчетов по НДФЛ Ольги (доплата или возмещение) по итогам 2014 года, с учетом вычетов по подоходному налогу.

(30 баллов)